生前贈与の対象となる商品には、現金・預金、不動産（土地や建物）、株式や投資信託などの有価証券、さらに車・宝石・美術品といった動産まで幅広く含まれます。
これらはすべて、贈与税や相続税の計算対象となり得るため、どの商品が対象となるのかを正しく理解しておくことが重要です。
特に、相続税対策を目的に生前贈与を検討している方にとっては、
- 預金のようにシンプルに移転できるもの
- 不動産のように評価額や登記が必要なもの
- 株のように時価で変動するもの
など、商品ごとの特徴と税金の扱いを押さえておくことが欠かせません。
一方で、借金の肩代わりや未発生の収益などは贈与の対象外です。贈与しても税務上認められないケースがあります。
この記事を最後まで読んでみてください。
- 生前贈与の対象となる商品は何か
- 対象外は何か
- 贈与するとどんな恩恵があるのか
が明確になり、安心して相続対策を進められるようになります。
生前贈与とは？基本の仕組みを理解する
生前贈与は、将来の相続に備えて行う資産承継の手段のひとつです。
現金や預金、不動産、株など多様な資産を対象とでき、節税効果や家族への支援として利用されるケースが増えています。
ここではその基本を整理して解説します。
生前贈与の定義（相続との違い）
生前贈与とは、贈与者が生きている間に自分の財産を他人へ無償で渡す行為を指します。
これに対して相続は、本人の死亡によって自動的に財産が相続人に移転する仕組みです。
つまり、生前贈与は「贈与者が自分の意思で資産を渡せる」のが大きな特徴です。そのため、相続税対策や贈与者の意向を反映した資産承継を実現できる手段といえます。
なぜ「対象となる商品」を知ることが重要なのか
生前贈与では、どの商品が贈与の対象となるかによって税金や手続きが大きく異なります。そのため、事前に把握しておくことが非常に重要です。
例えば、現金や預金は非課税枠を利用して少しずつ移転できます。しかしながら、不動産は登記や評価額の算定が必要になります。
株式や投資信託の場合は、市場価格の変動によって贈与税額が変わるため、贈与のタイミングが節税効果に直結します。
子供や孫への資産承継でよく利用される理由
生前贈与は、子供や孫といった直系の家族への資産承継で特によく利用されます。その理由は以下のとおりです。
- 教育資金や住宅購入資金など、子や孫が必要とするタイミングで支援できる
- 贈与税の非課税特例（教育資金・結婚子育て資金など）が利用できる
- 相続開始前に資産を分けておくことで、相続税の課税対象額を減らせる
このように、生前贈与は単なる税金対策にとどまらず、家族のライフイベントをサポートしながら資産承継を円滑に進められる仕組みとなっています。
関連記事：生前贈与の贈与対象者は誰？年齢や非課税の制度まで具体的に解説
生前贈与の対象となる商品一覧
生前贈与の対象となる商品は多岐にわたり、資産の種類によって税金の計算方法や必要な手続きが異なります。
現金や預金のようにシンプルなものから、不動産や株式のように評価や登記が必要なものまで幅広く存在します。
ここでは代表的な商品を解説します。
預金・現金
最も一般的でシンプルな生前贈与の対象が、預金や現金です。非課税の範囲内であれば手続きも簡単で、贈与した事実を記録に残すために銀行振込を活用するのが望ましいとされています。
また、暦年課税制度を利用すれば、年間110万円まで贈与税がかからない基礎控除を活用できます。そのため、長期的に少しずつ資産を移転することで効果的な相続税対策が可能です。
不動産（土地・建物）
土地や建物といった不動産も生前贈与の対象として多く利用されます。ただし、不動産の贈与には特徴的な注意点があります。
- 評価額に基づいて税金が計算される（固定資産税評価額や路線価を基準）
- 登記や名義変更の手続きが必須であり、司法書士など専門家の関与が必要になるケースが多い
不動産は価値が大きく、相続財産の中でも比重が大きいため、生前贈与によって早期に整理することで相続税負担を大きく軽減できます。
関連記事：不動産の生前贈与対象者 | 範囲と税金の注意点を詳しく解説します
株式・有価証券
株式や投資信託といった有価証券も生前贈与の対象商品です。市場価値が常に変動するため、贈与を行うタイミングによって評価額が変わり、税額にも影響します。
相場が低い時に贈与すれば税負担を抑えられる可能性があります。その一方で、将来的に値上がりすれば受贈者にとって大きな資産となるため、節税と資産形成を同時に実現できる商品といえます。
車・宝石・美術品などの動産
生前贈与では、車や宝石、美術品などの動産も対象となります。ただし、これらは客観的な価値を算定するのが難しいため、税務上は専門家の鑑定に基づいた評価額で贈与税を計算する必要があるケースがあります。
特に高額な美術品や希少価値の高い品物は、贈与の証明や評価の正確さが後の相続トラブルを防ぐカギとなります。
生前贈与で得られる主な恩恵
生前贈与は、相続税対策だけでなく、家族の生活を支えたり、資産を有効に活用したりできる点でも大きなメリットがあります。
ここでは、生前贈与を行うことで得られる代表的な恩恵を整理して解説します。
税負担の軽減
最大の恩恵は、相続税や贈与税の負担を軽減できることです。
暦年課税制度の基礎控除（年間110万円）を活用すれば、毎年少しずつ非課税で資産を移転できます。
さらに、教育資金や結婚・子育て資金に関する非課税特例、不動産贈与に活用できる相続時精算課税制度などを利用すれば、より大きな節税効果を得ることが可能です。
関連記事：生前贈与で相続税を削減する｜目的と効果的な方法とは？
資産の早期移転
生前贈与を行えば、相続を待たずに資産を次世代に移せるというメリットがあります。
これにより、子供や孫は早い段階で資金を活用でき、住宅購入や事業資金、教育費などに役立てることができます。
また、資産を早期に移転することで、相続時の財産総額を減らし、将来の相続税負担を抑える効果も得られます。
家族への支援
生前贈与は、家族への直接的なサポート手段として非常に有効です。
教育資金の一括贈与や、住宅取得資金の援助など、家族が必要とするタイミングで資金を渡せるため、家族のライフイベントを支援できます。
さらに、贈与を通じて「親が子や孫を応援している」という実感を与えられるため、家族関係の信頼や絆を強める効果も期待できます。
生前贈与の対象とならないもの
生前贈与は幅広い資産を対象にできますが、すべての財産が贈与の対象になるわけではありません。
中には、法律上または実務上「贈与の対象外」とされるものがあります。
誤って贈与しようとすると無効になったり、税務上認められなかったりするため、あらかじめ理解しておくことが重要です。
借金や未発生の収益
借金や債務といった「マイナスの財産」は生前贈与の対象になりません。
また、将来の収益やまだ発生していない権利も対象外です。
例えば、今後発生する給与や退職金を「贈与」として扱うことはできません。贈与の対象になるのは、現時点で所有しているプラスの資産に限られます。
法律で譲渡が制限されている商品や財産
中には法律で自由に譲渡できない財産もあります。例えば、一部の権利証券や公共性の高い財産、特別な条件下でのみ移転可能な資産は贈与対象外です。
株式の中でも譲渡制限株は会社の承認が必要であり、自由に生前贈与することはできません。
贈与者の生活を圧迫する過剰な贈与
形式上は可能であっても、贈与者の生活を維持できないほどの過剰な贈与は避けるべきです。
生活資金を削ってまで贈与を行うと、将来的に贈与者自身の生活が立ち行かなくなるリスクがあります。
結果的に家族に迷惑をかけることにもなりかねません。
贈与はあくまで「余裕資金の範囲」で行うことが望ましく、計画性が求められます。
生前贈与の対象となる商品を理解して賢く相続対策を
生前贈与の対象となる商品には、預金・現金、不動産、株式や有価証券、さらには車や宝石・美術品といった動産まで幅広く含まれます。
それぞれに税金のルールや評価方法が異なるため、まずはどの資産が対象になるのかを正しく把握することが重要です。
また、非課税制度や基礎控除、特例を活用すれば、税負担を抑えながら効率的に資産を移転できます。
不動産や株式のように評価額やタイミングが節税効果に大きく影響する商品については、特に注意が必要です。
さらに、贈与は単に財産を移すだけでなく、家族のライフイベントを支援しつつ、将来の相続トラブルを防ぐ効果もあるため、計画的に進めることが安心につながります。
そのためにも、税理士や司法書士といった専門家に相談し、自分や家族にとって最適な贈与戦略を立てることをおすすめします。
生前贈与の対象と仕組みを理解し、賢く活用することで、相続税対策と家族の安心を両立できるでしょう。
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しかし、対象となる商品ごとに税金のルールや評価方法が異なり、自己判断だけでは不安が残ることもあります。
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