不動産相続における税金の計算、特に、基礎控除額と不動産の評価減は、相続税額を大きく左右する非常に重要なポイントです。

この記事では、不動産相続における基礎控除額と不動産の評価減に関する理解を深めるための情報を提供させていただきます。

基礎控除額について理解する

基礎控除額は、相続税が課税される前に相続財産から差し引かれる額のことをいいます。

現行の法律では、基礎控除額は3,000万円に加えて法定相続人一人当たり600万円が加算されます。

この控除額を超える部分にのみ相続税が課されるという仕組みです。

• 相続財産が5,000万円
• 法定相続人が妻と子供二人

このケースでは、基礎控除の3,000万円＋加算分1,800万円（相続人3名）が控除さて、200万円が相続税の対象ということになります。

不動産評価減とは？

不動産評価減は、相続における不動産の評価額を減少させることをいい、不動産の市場価値と税務上の評価額との間に生じる差額によるものです。

これらの評価方法は「建物の評価」と「土地の評価」の二つに分けられます。

また、評価額を軽減できるケースとして

• 賃貸物件を建てている場合
• 空き家を貸し出している場合
• 小規模宅地等の特例を利用する場合
• 貸付の駐車場として利用していた場合
• 奥行価格補正を使用する場合
• 不整形地補正を使用する場合
• 土地の一部に私道がある場合
• 借地として貸している場合
• 空中に高圧電線が通っている場合
• 墓の近くや線路沿いの場合
• 市街化区域に田・畑・山林・原野がある場合
• 地積規模の大きな宅地
• 不動産管理会社を設立する場合

などがあります。

評価額の軽減は、相続税の軽減に役立つ重要な要素になります。

不動産評価減の計算方法

不動産の評価減は、主に次のように計算されます

• 公示価格の算出：不動産の所在地域に基づく公示価格を参照します。
• 減価要因の適用：立地条件、建物の老朽化など、減価を正当化する要因を考慮します。
• 最終評価額の算定：これらの要因を考慮して、不動産の最終的な評価額を算出します。

税金対策のポイント

• 適切な評価：正確な不動産評価は、相続税額を適切に把握するために不可欠です。
• 専門家の活用：不動産評価や相続税の計算は専門的な知識が必要です。税理士や不動産鑑定士などの専門家の意見を参考にすることが推奨されます。

まとめ

不動産相続における税金、特に基礎控除額と評価減の理解は、相続税の負担を軽減する上で非常に重要です。

この記事が、相続税計算の理解を深めるための一助となり、より良い相続計画の立案に役立つことを願っています。